Thuế là một trong những nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước. Đây cũng là một nghĩa vụ pháp lý của người dân và góp phần tăng sự bình đẳng, công bằng trong phân phối tài sản trong xã hội. Giữa đa dạng các loại thuế hiện có, PIT là một trong những loại được nhiều người quan tâm nhất. Vậy thuế PIT là gì? Có những quy định nào về thuế PIT? Hãy cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây nhé.
PIT là gì?
PIT là viết tắt của Personal Income Tax, được dịch là Thuế thu nhập cá nhân. Đây là loại thuế mà người lao động cần nộp cho nhà nước dựa trên thu nhập mà họ nhận được từ các nguồn khác nhau, có thể kể đến như tiền lương, tiền kinh doanh, đầu tư, cho thuê tài sản… và trừ những nguồn thu không chịu thuế.
Thuế PIT ở Việt Nam được tính dựa trên mức thu nhập của cá nhân và mức thuế áp dụng sẽ thay đổi theo bậc thu nhập (theo tỷ lệ phần trăm tăng dần, từ 5% đến 35%). Thuế PIT được tính dựa trên hai nguyên tắc chính, là công bằng và khả năng nộp thuế. Người có mức thu nhập thấp dưới mức quy định thì không phải nộp thuế PIT và người có thu nhập từ mức thấp đến cao sẽ bị đánh thuế theo các mức khác nhau.
Qua đó, ta có thể thấy ý nghĩa của thuế PIT là một nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, hỗ trợ các hoạt động công như y tế, giáo dục, cơ sở hạ tầng và an sinh xã hội. Bên cạnh đó, thuế PIT giúp điều tiết kinh tế và tạo nên sự công bằng trong xã hội.
Ai là người chịu thuế PIT?
Các đối tượng chịu thuế PIT tại Việt Nam bao gồm:
1. Cá nhân cư trú tại Việt Nam
Cá nhân cư trú tại Việt Nam được xác định là người có mặt tại Việt Nam trong ít nhất 183 ngày trong tổng số 12 tháng liên tục (kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam) hoặc có trung tâm lợi ích kinh tế ở Việt Nam. Những cá nhân này sẽ phải chịu thuế PIT đối với toàn bộ thu nhập toàn cầu của mình.
2. Cá nhân không cư trú tại Việt Nam
Cá nhân không cư trú (tức là người ở Việt Nam dưới 183 ngày trong vòng 12 tháng) chỉ phải chịu thuế PIT đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Điều này có nghĩa là nếu một cá nhân làm việc tại Việt Nam nhưng không đáp ứng đủ điều kiện cư trú, họ chỉ phải đóng thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam, như lương, thù lao từ công ty hoặc các khoản thu nhập khác phát sinh từ hoạt động tại Việt Nam.
Các hình thức thu nhập chịu thuế
- Tiền lương, tiền công: Thu nhập này là khoản tiền mà cá nhân nhận được từ công việc đang thực hiện, hợp đồng lao động hoặc các dịch vụ mang tính chất lao động. Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm lương cơ bản, tiền thưởng, bảo hiểm xã hội, thưởng dịp lễ Tết, tiền làm thêm giờ và các khoản thu nhập khác phát sinh trong quá trình thực hiện công việc.
- Thu nhập từ kinh doanh: Nếu cá nhân tự kinh doanh hoặc làm nghề tự do như như bán hàng, dịch vụ tự tổ chức…
- Thu nhập từ đầu tư vốn: Lợi nhuận từ bất động sản, cổ phiếu, trái phiếu, lãi suất từ tiền gửi ngân hàng…
- Thu nhập từ nhượng vốn: Thu nhập từ chuyển nhượng vốn cho các công ty, quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức kinh tế…
- Thu nhập từ tài sản cho thuê: Thu nhập từ việc cho thuê nhà cửa, đất đai…
- Thu nhập từ bản quyền: Thu nhập từ khoản tiền nhận được khi chuyển nhượng hoặc chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng các sản phẩm thuộc sở hữu trí tuệ. Điều này bao gồm các khoản thu từ việc chuyển nhượng bản quyền sách, âm nhạc, nhãn hiệu, sáng chế và các sản phẩm sáng tạo khác.
- Thu nhập từ trúng thưởng: Các khoản tiền hoặc hiện vật mà cá nhân có được qua hình thức trúng xổ số, trúng khuyến mãi, trò chơi, đặt cược được pháp luật cho phép
Các hình thức nộp thuế PIT là gì?
- Khấu trừ tại nguồn: Thuế PIT khấu trừ tại nguồn là loại thuế thu nhập mà cơ quan thuế sẽ thu trực tiếp bằng cách khấu trừ ngay vào khoản tiền mà doanh nghiệp trả cho người lao động.
- Kê khai thuế: Người lao động cần tự khai thuế PIT trong trường hợp có nhiều nguồn thu nhập hoặc thu nhập không được khấu trừ tại nguồn.
Các trường hợp miễn thuế hoặc giảm thuế
Có một số trường hợp cá nhân được miễn hoặc giảm thuế PIT. Chẳng hạn như cá nhân có thu nhập thấp, nghĩa là nếu thu nhập không vượt quá mức miễn thuế hoặc dưới mức quy định, cá nhân sẽ không phải nộp thuế PIT.
Ngoài ra còn có các khoản thu nhập đặc biệt không cần nộp thuế PIT. Ví dụ như thu nhập từ quà tặng, bảo hiểm nhân thọ, hoặc các khoản trợ cấp đặc biệt có thể được miễn thuế theo quy định pháp luật.
PIT là gì? Những điều cần biết về thuế PIT
Thuế là một trong những nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước. Đây cũng là một nghĩa vụ pháp lý của người dân và góp phần tăng sự bình đẳng, công bằng trong phân phối tài sản trong xã hội. Giữa đa dạng các loại thuế hiện có, PIT là một trong những loại được nhiều người quan tâm nhất. Vậy thuế PIT là gì? Có những quy định nào về thuế PIT? Hãy cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây nhé.
PIT là gì?
PIT là viết tắt của Personal Income Tax, được dịch là Thuế thu nhập cá nhân. Đây là loại thuế mà người lao động cần nộp cho nhà nước dựa trên thu nhập mà họ nhận được từ các nguồn khác nhau, có thể kể đến như tiền lương, tiền kinh doanh, đầu tư, cho thuê tài sản… và trừ những nguồn thu không chịu thuế.
Thuế PIT ở Việt Nam được tính dựa trên mức thu nhập của cá nhân và mức thuế áp dụng sẽ thay đổi theo bậc thu nhập (theo tỷ lệ phần trăm tăng dần, từ 5% đến 35%). Thuế PIT được tính dựa trên hai nguyên tắc chính, là công bằng và khả năng nộp thuế. Người có mức thu nhập thấp dưới mức quy định thì không phải nộp thuế PIT và người có thu nhập từ mức thấp đến cao sẽ bị đánh thuế theo các mức khác nhau.
Qua đó, ta có thể thấy ý nghĩa của thuế PIT là một nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, hỗ trợ các hoạt động công như y tế, giáo dục, cơ sở hạ tầng và an sinh xã hội. Bên cạnh đó, thuế PIT giúp điều tiết kinh tế và tạo nên sự công bằng trong xã hội.
Ai là người chịu thuế PIT?
Các đối tượng chịu thuế PIT tại Việt Nam bao gồm:
1. Cá nhân cư trú tại Việt Nam
Cá nhân cư trú tại Việt Nam được xác định là người có mặt tại Việt Nam trong ít nhất 183 ngày trong tổng số 12 tháng liên tục (kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam) hoặc có trung tâm lợi ích kinh tế ở Việt Nam. Những cá nhân này sẽ phải chịu thuế PIT đối với toàn bộ thu nhập toàn cầu của mình.
2. Cá nhân không cư trú tại Việt Nam
Cá nhân không cư trú (tức là người ở Việt Nam dưới 183 ngày trong vòng 12 tháng) chỉ phải chịu thuế PIT đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Điều này có nghĩa là nếu một cá nhân làm việc tại Việt Nam nhưng không đáp ứng đủ điều kiện cư trú, họ chỉ phải đóng thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam, như lương, thù lao từ công ty hoặc các khoản thu nhập khác phát sinh từ hoạt động tại Việt Nam.
Các hình thức thu nhập chịu thuế
- Tiền lương, tiền công: Thu nhập này là khoản tiền mà cá nhân nhận được từ công việc đang thực hiện, hợp đồng lao động hoặc các dịch vụ mang tính chất lao động. Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm lương cơ bản, tiền thưởng, bảo hiểm xã hội, thưởng dịp lễ Tết, tiền làm thêm giờ và các khoản thu nhập khác phát sinh trong quá trình thực hiện công việc.
- Thu nhập từ kinh doanh: Nếu cá nhân tự kinh doanh hoặc làm nghề tự do như như bán hàng, dịch vụ tự tổ chức…
- Thu nhập từ đầu tư vốn: Lợi nhuận từ bất động sản, cổ phiếu, trái phiếu, lãi suất từ tiền gửi ngân hàng…
- Thu nhập từ nhượng vốn: Thu nhập từ chuyển nhượng vốn cho các công ty, quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức kinh tế…
- Thu nhập từ tài sản cho thuê: Thu nhập từ việc cho thuê nhà cửa, đất đai…
- Thu nhập từ bản quyền: Thu nhập từ khoản tiền nhận được khi chuyển nhượng hoặc chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng các sản phẩm thuộc sở hữu trí tuệ. Điều này bao gồm các khoản thu từ việc chuyển nhượng bản quyền sách, âm nhạc, nhãn hiệu, sáng chế và các sản phẩm sáng tạo khác.
- Thu nhập từ trúng thưởng: Các khoản tiền hoặc hiện vật mà cá nhân có được qua hình thức trúng xổ số, trúng khuyến mãi, trò chơi, đặt cược được pháp luật cho phép
Các hình thức nộp thuế PIT là gì?
- Khấu trừ tại nguồn: Thuế PIT khấu trừ tại nguồn là loại thuế thu nhập mà cơ quan thuế sẽ thu trực tiếp bằng cách khấu trừ ngay vào khoản tiền mà doanh nghiệp trả cho người lao động.
- Kê khai thuế: Người lao động cần tự khai thuế PIT trong trường hợp có nhiều nguồn thu nhập hoặc thu nhập không được khấu trừ tại nguồn.
Các trường hợp miễn thuế hoặc giảm thuế
Có một số trường hợp cá nhân được miễn hoặc giảm thuế PIT. Chẳng hạn như cá nhân có thu nhập thấp, nghĩa là nếu thu nhập không vượt quá mức miễn thuế hoặc dưới mức quy định, cá nhân sẽ không phải nộp thuế PIT.
Ngoài ra còn có các khoản thu nhập đặc biệt không cần nộp thuế PIT. Ví dụ như thu nhập từ quà tặng, bảo hiểm nhân thọ, hoặc các khoản trợ cấp đặc biệt có thể được miễn thuế theo quy định pháp luật.